Facturation électronique en italie : ce qu’il faut savoir en 2025

L’Italie se positionne depuis plusieurs années comme un leader européen en matière de transformation numérique de son administration fiscale, notamment à travers l’implémentation avancée de la facturation électronique. En 2025, cette dynamique s’intensifie, avec des évolutions réglementaires majeures qui rendent obligatoire la transmission des factures sous format électronique via la plateforme SDI (Sistema di Interscambio). Cette obligation s’applique non seulement aux transactions entre entreprises (B2B), mais également au commerce vers les consommateurs (B2C) et aux relations entre entreprises et administrations publiques (B2G). Le pays a ainsi judicieusement instauré un cadre solide pour renforcer sa fiscalité italienne, lutter contre la fraude et fluidifier les échanges commerciaux, en s’appuyant sur une numérisation performante et sécurisée des processus.
Dans cet article, nous décryptons les principaux aspects à connaître sur la facturation électronique en Italie pour 2025 : qui est concerné, comment fonctionne la plateforme SDI, quelles nouveautés annonceront un tournant dans les obligations légales, et comment optimiser la conformité à ce système incontournable.

Les obligations légales de la facturation électronique en Italie en 2025 : périmètre et évolutions clés

Depuis 2019, l’Italie a étendu l’obligation de facturation électronique à toutes les transactions nationales impliquant des entreprises privées et des administrations, et 2025 marque une nouvelle étape avec la mise en œuvre de la version 1.9 des spécifications techniques. Cette mise à jour introduit notamment le code TD29 pour la déclaration d’irrégularités lors de la réception de factures, mais aussi l’adoption du régime RF20 relatif à l’exonération de TVA dans le cadre de transactions transfrontalières, offrant davantage de souplesse pour les acteurs internationaux. Ces ajustements s’inscrivent dans le respect des directives européennes et témoignent de l’équilibre recherché entre contrôle fiscal strict et facilitation du commerce.

L’obligation de facturation électronique concerne principalement :

• Les entreprises nationales et étrangères lorsqu’elles effectuent des opérations relevant du territoire italien, quelle que soit leur forme juridique.
• Les administrations publiques italiennes qui doivent recevoir et émettre des factures uniquement sous le format FatturaPA via la plateforme SDI.
• Les opérations B2C quand le client particulier exige une facture électronique.

Toutefois, quelques exceptions demeurent pour certains régimes fiscaux spécifiques ou les opérations internationales hors périmètre italien, mais ces cas sont marginaux et demandent une analyse précise de la localisation de l’opération.

Par exemple, une agence marketing française qui réalise une campagne uniquement hors de l’Italie n’est pas soumise à la transmission via SDI, tandis qu’une plateforme SaaS belge facturant des clients italiens doit impérativement se conformer à cette obligation. Cette complexité nécessite souvent le recours à des logiciels spécialisés capables de gérer les multiples scénarios et règles.

L’adoption massive de la facturation électronique contribue à une meilleure traçabilité des transactions et réduit notablement la fraude à la TVA en Italie, dont le succès a déjà inspiré d’autres pays européens. Pour approfondir la gestion quotidienne de ces obligations, vous pouvez également consulter des guides pratiques pour acquitter une facture en ligne facilement.

Fonctionnement détaillé du Sistema di Interscambio (SDI) pour la facturation électronique

Au cœur de la facturation électronique italienne se trouve la plateforme SDI, un système centralisé et sécurisé géré par l’Agenzia delle Entrate. Chaque facture émise doit être transmise à cette plateforme, qui joue le rôle d’intermédiaire : elle valide les documents, contrôle leur conformité au format FatturaPA (format XML standardisé), et assure leur acheminement vers le destinataire final.

Le processus comporte plusieurs étapes clefs :

1. Création de la facture au format FatturaPA : la facture est générée électroniquement via un logiciel conforme, avec tous les champs obligatoires renseignés, y compris le Codice Destinatario (code unique du client) ou l’adresse PEC (email certifié).
2. Signature électronique : la facture est signée pour garantir son intégrité et son authenticité.
3. Envoi à la plateforme SDI : via API, adresse PEC ou portail web dédié.
4. Validation automatique et contrôle de la facture par la plateforme, avec rejet en cas d’anomalies (ex : données manquantes, erreurs de syntaxe).
5. Transmission au destinataire si la facture est valide.
6. Notifications de suivi envoyées à l’émetteur (réception, mise à disposition, rejet éventuel, impossibilité de livraison).

La transparence est totale : ces notifications constituent une preuve officielle du parcours et de la validité des factures, essentielle en cas de contrôle fiscal. La plateforme est également cryptée et sécurisée pour préserver la confidentialité des échanges.

Pour les entreprises, maîtriser ces étapes élimine les risques de rejet et garantit une facturation fluide, rapide et conforme à la législation italienne. C’est un levier majeur pour améliorer la relation client et accélérer les cycles de paiement.

Pour illustrer concrètement ce système, un cabinet de conseils français ayant des clients en Italie a adopté un logiciel qui automatise le mapping des données internes aux exigences de la FatturaPA, signe électroniquement des lots, puis transmet en une seule action. Résultat : diminution drastique des erreurs de transmission et gain de temps significatif.

Les nouveautés 2025 de la facturation électronique en Italie et leurs impacts sur la numérisation

La mise à jour vers la version 1.9 apporte plusieurs évolutions majeures qui influenceront fortement la gestion de la facturation en Italie. Outre la déclaration obligatoire du code TD29 pour notifier les irrégularités, on note :

• Mise en œuvre du régime RF20 facilitant la facturation exonérée de la TVA dans les échanges transfrontaliers.
• Actualisation des codes liés aux produits énergétiques selon la nouvelle codification de l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli.
• Suppression de la limite des 400 € sur les factures simplifiées émises sous certains régimes forfaitaires, étendant la portée de la facturation électronique.

Ces changements visent à affiner le système pour qu’il soit encore plus précis, sécurisé et adapté aux réalités économiques actuelles. Les entreprises concernées doivent impérativement vérifier leurs dispositifs de facturation afin d’intégrer ces nouvelles règles, sans quoi le risque de non-conformité et de rejet sera élevé.

Cette dynamique illustre bien la transformation continue de la fiscalité italienne par la technologie et la numérisation, qui ne cesse de s’approfondir avec l’intégration progressive d’outils cloud et d’automatisation. Les solutions modernes basées sur le cloud permettent désormais de gérer en totalité le cycle de vie des factures électroniques B2B ou B2G, en réduisant les erreurs, optimisant les processus internes, et assurant un archivage sécurisé conforme aux exigences légales.

Voici un tableau récapitulatif des nouveautés techniques majeures :

Archivage légal et conformité dans la facturation électronique : sécuriser son activité en Italie

La facturation électronique ne s’arrête pas à l’émission et à la transmission. L’archivage des documents électroniques est crucial. En Italie, la réglementation impose que toutes les factures électroniques soient conservées pendant 10 ans dans des conditions garantissant leur authenticité, intégrité et lisibilité. Cela concerne aussi bien les factures B2B, B2C que B2G.

La conservation doit inclure :

• Le fichier XML original FatturaPA et la signature électronique associée.
• Toutes les notifications envoyées et reçues via SDI (accusés de réception, mises à disposition, rejets).
• Les métadonnées liées à chaque facture, comme les horodatages et les journaux de conservation.

Avec la généralisation des solutions cloud, les entreprises ont maintenant accès à des services spécialisés qui automatisent cet archivage légal, assurant sécurité juridique et traçabilité sans effort supplémentaire. Ces plateformes respectent les normes strictes de la Conservazione Elettronica et permettent une restauration facile en cas de contrôle.

En cas de manquement, les risques sont importants : amendes financières lourdes, pertes de valeur probatoire des documents, et redressements fiscaux. Maintenir un archivage irréprochable est ainsi un pilier de la gestion de la conformité et de la pérennité de l’entreprise en Italie.

Un cas d’école est celui d’une PME italienne qui, après avoir mis en place une solution cloud intégrée, a pu réduire le risque d’amendes et améliorer ses relations avec les autorités fiscales grâce à une archivage sans faille des factures depuis leur émission jusqu’à leur stockage sécurisé.

En parallèle, pour enrichir votre compréhension de toutes les modalités fiscales et des bonnes pratiques numériques, un guide complet sur la sécurité juridique pour les commerces électroniques est disponible ici : e-commerce et droit : sécuriser votre business en ligne.

Les enseignements internationaux et les perspectives d’évolution de la facturation électronique à la manière italienne

Le modèle italien est aujourd’hui une référence européenne, notamment par sa capacité à imposer la facturation électronique B2B via un système centralisé depuis plusieurs années. Cette approche proactive a permis :

• Une diminution significative de la fraude à la TVA, grâce au contrôle en temps réel des factures dès leur émission.
• Une accélération des paiements, car une facture vérifiée et validée via SDI est plus rapidement traitée par les clients.
• Une meilleure transparence des opérations fiscales, facilitant les contrôles et audits futurs.

À titre d’exemple, dès la première année de la mise en place généralisée, la facturation électronique a rapporté près de 3,5 milliards d’euros à l’État italien via un système efficace de recouvrement et de détection d’anomalies.

Le tableau ci-dessous illustre quelques approches comparées entre l’Italie et d’autres pays européens :

Le succès italien repose largement sur un contrôle effectué à la source, réduisant drastiquement les erreurs et fraudes potentielles. À l’heure de la directive ViDA qui promet une harmonisation européenne du e-invoicing, les entreprises doivent se préparer à gérer plusieurs standards simultanément, en s’appuyant sur des outils d’automatisation robustes capables de personnaliser leurs workflows.

Pour optimiser votre système et éviter les erreurs coûteuses, vous pouvez tester un logiciel adapté à ces enjeux comme Invoicing.plus qui intègre automatiquement la conformité au format italien et facilite la transmission conforme via SDI.

La facturation électronique est-elle obligatoire en Italie pour toutes les entreprises ?

Oui, toutes les entreprises qui effectuent des opérations localisées en Italie doivent émettre des factures électroniques via la plateforme SDI, que ce soit en B2B, B2C ou B2G. Quelques exemptions très limitées existent selon le régime fiscal et le lieu de réalisation des opérations.

Quelles sont les principales nouveautés de la version 1.9 pour 2025 ?

La version 1.9 introduit notamment le code TD29 pour signaler les factures irrégulières, un nouveau régime d’exonération RF20 pour les transactions transfrontalières, et la suppression de la limite des 400 € pour les factures simplifiées dans certains régimes.

Comment fonctionne l’archivage légal des factures électroniques en Italie ?

L’archivage est obligatoire pour 10 ans et doit garantir l’intégrité, l’authenticité et la lisibilité des documents électroniques. Un archivage sécurisé, souvent sur le cloud, avec signature et horodatage électronique, est requis.

Quelles sanctions encourent les entreprises en cas de non-conformité ?

Les sanctions peuvent inclure des amendes financières lourdes, la perte de la valeur probante des factures, et des redressements fiscaux difficiles à contester.

Le système SDI est-il compatible avec les transactions internationales ?

Oui, sous réserve que les transactions soient localisées en Italie. Depuis 2022, les factures étrangères doivent être transmises au SDI pour assurer la conformité avec la fiscalité italienne et les directives européennes.